Vendita e Affitto

Affitti casa, che cosa è la cedolare secca e chi può applicarla

Un regime fiscale semplificato che riguarda gli affitti ad uso abitativo e può essere utilizzato dal locatore al momento della stipula del contratto: ecco in che modo

redazionale sponsorizzato 23 novembre 2022 08:11

Quando si ha un immobile vuoto, lo si può mettere a rendita dandolo in affitto a degli inquilini e avere così un'entrata fissa mensile. Al momento della stipula di un contratto, il locatore può scegliere il regime fiscale da adottare. Oltre a quello ordinario composto da imposta di registro, marche da bollo, addizionali e Irpef, c’è quello della cedolare secca che sostituisce tutte queste imposte.

Vediamo in che cosa consiste la cedolare secca e come fare per adottarla.

Quando utilizzare la cedolare secca e chi ne ha diritto

Il regime fiscale alternativo può essere utilizzato dal proprietario o da chi ne ha l’usufrutto, ma è valido solo su immobili che non sono destinati ad attività imprenditoriali. Ciò significa che il contratto con cedolare secca deve essere rivolto a persone fisiche e non alle imprese, perché l’immobile deve essere destinato ad uso abitativo.

Anche l’edificio deve rientrare in alcune determinate categorie, che vanno dalla A/1 alla A/11 (tranne l’A/10 che riguarda gli uffici e gli studi privati) e vale anche per le cosiddette pertinenze all’abitazione come box, cantine, posti auto, solo se menzionati nel contratto.

L’unica eccezione è rappresentata dai contratti stipulati nel 2019 in cui la cedolare secca è stata applicata anche agli immobili di tipo strumentale, appartenenti alla categoria C/1 con una superficie fino a 600 metri (in questo caso l’aliquota è stata del 21%).

La decisione di applicare la cedolare secca va comunicata nel momento della registrazione del contratto e in caso di proroga si deve riconfermare l’imposta semplifica anche all’Agenzia delle Entrate.

Questo regime fiscale può essere scelto anche successivamente alla stipula del contratto, ma in questo caso non si avranno i rimborsi delle imposte già versate.

Inoltre chi sceglie questo tipo di regime, deve sapere che il canone d’affitto sarà fisso e non verrà interessato da nessun adeguamento, compreso quello dell’Istat.

Come si calcola la cedolare secca

La cedolare secca si calcola sempre sul 100% del canone annuale, ma comunque la tassazione rimane inferiore rispetto a quella ordinaria. Il calcolo segue uno schema fisso:

L’aliquota è del 10% su quei contratti di locazione a canone concordato stipulati nei capoluoghi di provincia, nei comuni classificati come ad alta densità (Bari, Bologna, Catania, Firenze, Genova, Milano, Napoli, Palermo, Roma, Torino e Venezia) e in quelli confinanti
L’aliquota è sempre del 10% sui contratti stipulati nei comuni dichiarati in stato d’emergenza perché colpiti da calamità naturali
È ugualmente pari 10% sui contratti d’affitto per gli studenti universitari
Il 10% vale anche per gli affitti transitori
L’aliquota sale invece al 21% quando la casa è affittata a mercato libero

Come si versa la cedolare secca

Sono due le modalità per versare i contributi della cedolare secca:

Acconto: nel primo anno non si deve versare nulla perché non sussiste un periodo precedente su cui far valere l’imponibile. Successivamente la cedolare secca corrisponde al 100% dell’imposta dovuta per l’anno precedente
Saldo: il pagamento deve essere effettuato entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello di riferimento oppure entro il 31 luglio con una maggiorazione dello 0,40%. L’importo del saldo è pari al 21%, ma si riduce al 19% nel caso di canone concordato.

Per effettuare il versamento occorre utilizzare il modello F24, optando per due modalità:

Unica soluzione: entro il 30 novembre, se l’importo da pagare è inferiore a 257,20 euro
Rate: se l’importo supera i 257,20 euro, il versamento può avvenire in due rate, la prima delle quali pari al 40% dell’acconto dovuto (entro il 30 giugno) e il restante 60% entro il 30 novembre.